Вводится новый порядок зачета и возврата денежных средств с ЕНС
Теперь перенаправить средства на погашение обязательств другого лица можно будет исключительно при наличии у получателя актуальной задолженности. Если такой обязанности нет, налоговый орган откажет в проведении зачета. Если заявленная сумма превышает размер текущей налоговой обязанности получателя, зачет будет осуществлен строго в пределах суммы его обязательств. Превышение перенесено не будет.
Кроме того, при подаче заявки на зачет в пользу иного лица через личный кабинет налогоплательщика станет обязательным использование усиленной квалифицированной электронной подписи.
Если положительное сальдо ЕНС было сформировано за счет средств, внесенных третьим лицом, а налогоплательщик подает заявление на возврат этих денег, то сумма будет перечислена не на счет владельца, а обратно на тот банковский счет, с которого изначально поступил платеж.
Приказом ФНС России от 07.10.2025 ЕД-7-8/866@ утверждены новые формы документов, используемых при зачете и возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, а также форматы их подачи в электронном виде.
В частности, обновлены заявление о возврате сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС и заявление о зачете таких сумм в счет исполнения налоговых обязательств. Также утверждена новая форма заявления о возврате излишне уплаченных налогов, сборов и взносов, не учитываемых в совокупной обязанности.
Налоговый вычет по договорам страхования жизни предоставят по новым правилам
С 1 сентября 2026 года налогоплательщики смогут получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни в составе налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан.
До этой даты расходы на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни дают право на получение социального налогового вычета. Размер такого вычета учитывается в пределах общего лимита социальных налоговых вычетов - не более 150 тыс. рублей за налоговый период (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение).
Максимальный размер налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан с 1 сентября 2026 года составит 400 тыс. рублей за налоговый период. По расходам на уплату страховых взносов по договорам, заключенным в пользу детей до достижения ими возраста 18 лет (до 24 лет - при обучении по очной форме), при соблюдении установленных условий максимальный размер налогового вычета может составить 500 тыс. рублей.
Для получения налогового вычета должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- договор добровольного страхования жизни заключен начиная с 1 января 2025 года;
- срок договора составляет не менее 10 лет с даты заключения до даты первой выплаты (для договоров, заключенных в 20252026 годах, не менее 5 лет);
- договор заключен в пользу налогоплательщика либо членов его семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
- налогоплательщик является выгодоприобретателем не более чем по трем договорам страхования жизни.
По страховым взносам, уплаченным по договорам добровольного страхования жизни в 2025 году, предусмотрен переходный порядок. Налогоплательщик вправе выбрать вид налогового вычета: при соблюдении установленных условий получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан либо воспользоваться социальным налоговым вычетом.
Налоговая служба проводит бездекларационные проверки по НДФЛ
С июля 2026 года налоговые органы проводят бездекларационную кампанию в отношении физических лиц, которые не предоставили налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год при получении доходов от продажи или дарения недвижимого имущества.
В 2025 году 5171 житель региона продал недвижимость или получил её в дар не от близких родственников, но не подал своевременно декларацию и не уплатил налог на доходы физических лиц.
В рамках камеральных проверок налоговый орган самостоятельно определяет налоговую базу на основании имеющихся сведений о сделках с недвижимостью, в том числе информации о кадастровой стоимости объектов, полученной из органов Росреестра.
Так, если стоимость недвижимости, указанная в договоре, ниже 70 % ее кадастровой стоимости, для целей налогообложения доход определяется исходя из 70 % кадастровой стоимости объекта.
Во избежание дополнительных финансовых последствий налогоплательщикам, обязанным задекларировать полученный доход, рекомендуется самостоятельно представить декларацию по форме 3-НДФЛ до завершения камеральной проверки. Это позволит заявить документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением реализованного имущества, а также воспользоваться предусмотренными законодательством налоговыми вычетами.
Представить декларацию, пояснения и подтверждающие документы можно в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.
Срок уплаты НДФЛ по доходам за 2025 год истек 15 июля 2026 года. При наличии неуплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки начисляются пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации - до дня фактической уплаты налога.
Кроме того, в случае установления факта неуплаты или неполной уплаты налога в результате непредставления декларации может применяться ответственность, предусмотренная статьей 122 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.
УФНС России по Белгородской области